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產(chǎn)品在進口環(huán)節(jié)中一般會涉及三種稅，分別是進口環(huán)節(jié)的關(guān)稅、增值稅與消費稅。大部分普通產(chǎn)品進口需要交納關(guān)稅與增值稅，關(guān)稅的稅率根據(jù)進口商品的HS編碼不同而不同，增值稅的稅率一般為13%；只有少部分進口商品，如：化妝品、酒水、煙草、汽車等進口，除了需要交關(guān)稅與增值稅外還需要繳納消費稅。
 
一、進口關(guān)稅
進口關(guān)稅是指進口商品在經(jīng)過一國的關(guān)境時，由政府設(shè)置的海關(guān)向進口商所征收的稅收。
不同的產(chǎn)品進口的關(guān)稅稅率不同，比如服裝類產(chǎn)品一般進口關(guān)稅為14%，機械設(shè)備類產(chǎn)品的進口關(guān)稅為5%-15%，每個產(chǎn)品對應(yīng)一個產(chǎn)品海關(guān)編碼，每個商品HS編碼對應(yīng)的稅率不同，具體的關(guān)稅稅率可以在各個海關(guān)的官網(wǎng)上查詢。
進口關(guān)稅＝進口貨物的完稅價格（到岸價）×關(guān)稅稅率
部分進口貨物，若原產(chǎn)國為與中國簽訂了有關(guān)稅優(yōu)惠條款的國家，適用于協(xié)定稅率或者特惠稅率。比如進口紅酒的關(guān)稅是14%，但從東盟國家、新西蘭等國家進口的關(guān)稅是0，從瑞士進口的關(guān)稅稅率5.6%。
 
二、進口增值稅
進口增值稅，是指貨物進口環(huán)節(jié)征繳的增值稅，進口貨物的增值稅由海關(guān)征收。
進口環(huán)節(jié)增值稅基本稅率為13%，但對于一些關(guān)系到國計民生的物資其進口增值稅率為9%。
進口增值稅=組成計稅價格×增值稅稅率
（其中： 組成計稅價格=進口貨物的完稅價格+關(guān)稅+消費稅）
一般納稅人繳納的進口增值稅在銷售環(huán)節(jié)可以作為進項稅額抵扣，海關(guān)進口增值稅專用繳款書應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)向國稅機關(guān)報送申請稽核比對。
 
 
三、進口消費稅
消費稅是以特定消費品為課稅對象所征收的一種稅。需要交納進口消費稅的貨物主要包括：煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、小轎車、摩托車、汽車輪胎、成品油、手表等。
消費稅實行從價定率和從量定額以及從價從量復(fù)合計征三種方法征稅：
實行從價定率辦法計算的消費稅應(yīng)納稅額=銷售額X適用稅率
實行從量定額辦法計算的消費稅應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量X單位稅額
 
四、進口環(huán)節(jié)的稅費計算公式舉例：
從國外進口葡萄酒，假定完稅價格為100萬元人民幣，進口環(huán)節(jié)需要交納的稅費如下：
1、進口關(guān)稅：稅率14%
【關(guān)稅稅額=CIF ×14%=1000000*0.14=140000】；
2、進口消費稅：稅率10%
【消費稅稅額=[（CIF ＋關(guān)稅）/ （1-10%）]×10%=126667】；
3、進口增值稅：稅率16%
【增值稅=（CIF＋關(guān)稅+消費稅）×13%）=（1000000+140000+126667）*0.13=164667】
進口環(huán)節(jié)需要交納的稅費合計431334元。
 

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